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一次全面了解税收违法“黑名单”的机会!你全面把握了吗?

作者:瑞金工商注册-瑞金公司注册-瑞金商标注册-瑞金代理记账-瑞金资质代办       发布时间:2017-05-24

      税收“黑名单”制度是为了维护正常的税收征管秩序,推进社会信用体系建设,通过国家信用信息共享交换平台等渠道,对外公布重大税收违法案件信息,并由相关部门实施联合惩戒和管理措施的一系列制度的统称。

一、哪些违法行为将被列入“黑名单”

1、纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证,或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入,或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报,不缴或者少缴应纳税款,查补税款金额100万元以上,且任一年度查补税额占当年各税种应纳税总额10%以上;

2、纳税人欠缴应纳税款,采取转移或者隐匿财产的手段,妨碍税务机关追缴欠缴的税款,欠缴税款金额100万元以上的;

3、以假报出口或者其他欺骗手段,骗取国家出口退税款的;

4、以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的;

5、虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的;

6、虚开普通发票100份或者金额40万元以上的;

7、私自印制、伪造、变造发票,非法制造发票防伪专用品,伪造发票监制章的;

8、虽未达到上述标准,但违法情节严重、有较大社会影响的。

二、被列入“黑名单”后的影响或惩戒

强化税务管理,通报有关部门。

纳税信用级别直接判为D级;

阻止出境;限制担任相关职务;

金融机构融资授信参考;

禁止部分高消费行为;

向社会公示;限制取得政府供应土地;强化检验检疫监督管理;

依法禁止参加政府采购活动;

禁止适用海关认证企业管理;

限制证券期货市场部分经营行为;

限制保险市场部分经营行为;

禁止受让收费公路权益;

依法依规限制政府性资金支持;

从严审核企业债券发行、依法限制公司债券发行;

依法限制进口关税配额分配;

通过主要新闻网站向社会公布;

从严控制生产许可证发放;

限制从事互联网信息服务;

依法限制参与有关公共资源交易活动;

依法限制参与基础设施和公用事业特许经营;

对失信注册执业人员等实施市场和行业禁入;

撤销荣誉称号,取消参加评先评优资格;

支持行业协会商会对失信会员实行警告、行业内通报批评、公开谴责、不予接纳、劝退等;

强化外汇管理;

限制在认证行业执业;

限制取得认证机构资质,限制获得认证证书;

其他案件信息一经录入重大税收违法案件公布信息系统,将作为纳税人的纳税信用记录永久保存。

三、被列入黑名单后的救济措施

      符合《重大税收违法案件信息公布办法》第六条第一款第一项、第二项规定的重大税收违法案件的当事人,能按照《税务处理决定书》《税务行政处罚决定书》缴清税款、滞纳金和罚款的,经实施检查的税务机关决定,只将案件信息录入重大税收违法案件公布信息系统,不向社会公布该案件信息。

      案件信息已经向社会公布后,当事人符合前款规定的,经实施检查的税务机关决定,停止公布并从公告栏中撤出,并将缴清税款、滞纳金和罚款的情况通知实施联合惩戒和管理的部门。

      重大税收违法案件信息自公布之日起满2年的,停止公布并从公告栏中撤出。

      据悉,一季度,公安机关已配合税务机关办理阻止欠税人出境边控信息928人次,1716名“黑名单”当事人被工商部门限制担任相关职务,2126户“黑名单”当事人融资授信被限,2107户“黑名单”当事人被财政部门限制政府性资金支持,2062户“黑名单”当事人在政府采购中受限。


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